Налоговый калькулятор выбор подходящего режима налогообложения
Сегодня Федеральная налоговая служба предоставляет разные электронные услуги налогоплательщикам. Для удобства расчета налогов и выбора, подходящей системы налогообложения ФНС России был разработан интернет-сервис «Налоговый калькулятор – Выбор подходящего режима налогообложения».
Данный сервис помогает определить в режиме онлайн наиболее приемлемую систему налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих оплате, на основании введенных данных.
Для этого надо выбрать категорию налогоплательщика, размер годового дохода и количество наемных работников.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
УСН – самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на этот режим могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ЮЛ) в добровольном порядке.
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (иногда говорят: «Доходы минус расходы»).
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ
- численность работников не более 130 человек;
- доход не превышает 200 млн. руб. в год;
- ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам);
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб;
Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
̖6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ
- налога на прибыль — для ЮЛ;
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности
(за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
ОСНОВНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
· отчетность 1 раз в год;
• авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
• необходимо вести книгу учета доходов и расходов.
Справочно:
- ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.
- ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПСН максимально похож на ЕНВД – предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной, может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен.
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения утвержден Законом Красноярского края от 19.11.2020 №10-4343 «О внесении изменений в закон края «О патентной системе налогообложения в красноярском крае»
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ
· Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
· Доход не превышает 60 млн. руб. в год.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА
6%
ПАТЕНТ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ В ОТНОШЕНИИ
· видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
· реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками).
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ
· НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход;
· НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
· налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
ОСНОВНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
- налог уплачивается 2 раза в год;
- необходимо вести книгу учета доходов (форма Книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).
Сравочно:
- Отчетность при ПСН не представляется;
- Патент с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года;
- Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень бытовых услуг, в отношении которых может применяться патент.
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД, НАЛОГ ДЛЯ «САМОЗАНЯТЫХ»
для физических лиц и индивидуальных предпринимателей
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ
- нельзя привлекать работников;
- доход не превышает 2,4 млн руб. год;
- нельзя совмещать с иными налоговыми режимами;
- не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
-не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА
4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;
6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ
• НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход;
•НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента).
ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ
Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.
Справочно: нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП. Однако, их можно уплачивать в добровольном порядке.
ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ
Перейти на этот режим могут организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
6% Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.
НЕ ВПРАВЕ ПЕРЕХОДИТЬ НА УПЛАТУ ЕСХН
- организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства; осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- казенные, бюджетные и автономные учреждения.
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП;
- налога на прибыль — для ЮЛ;
- налога на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции).
ОСНОВНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
- отчетность 1 раз в год;
- авансовые платежи;
- необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Форма Книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н.
С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п. 1 ст. 145 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Справочно: с 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п. 1 ст. 145 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ №8 ПО КРАСНОЯРСКОМУ КРАЮ
